四大审计丨年终不总结和盘点二三事

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岁末年初，总是一个回首过去、展望未来，辞旧迎新、周而复始的日子。

就算自己没有总结的习惯，各大平台也都准备好了各种年度报告，帮你做好了这一年的review和report，

这给人带来一种幻觉：过去了，总算过去了。

过去了吗？

过去个锤子。

至少对于审计来说，

如果每一年的工作任务像一场敌我不分却异常激烈的战斗，

那么枪声，才刚响起。

本文目录：

工作节奏暴风雨前的平静山雨欲来风满楼黎明前的黑暗年度盘点长安街的摩托地下的金库银行的幕后新年寄语开放心态使命愿景新年快乐

一、工作节奏

1、暴风雨前的平静

之前还有朋友和我说，看我天天下班之后还有时间做饭看书发文章，

怕我不是干了个假审计吧。

其实我自己知道，活其实都在那攒着呢。

一堆堆需求发出去了，一时间反馈不上来，

预审和年审的ddl界限又没那么清晰，

也就形成了，

虽然天天都有活干，但也没至于通宵达旦的局面。

我上一个项目mgr说的好：

预审加什么班，保存体力。

——合着审计真是个体力活。

2、山雨欲来风满楼

有小伙伴催更，

不是我不想输出，是越来越没有时间了。

时间都去哪儿了？

内控测试，管理层访谈，TOC整理，TOD抽样，测试企业层面控制，测试管理流程层面控制，测试业务流程层面控制，财务部门访谈，业务部门访谈，一线员工访谈，高层领导访谈，前端中端后端访谈，

这还是预审要做完的，已经每天晚9点下班了，还没做完，

预审没做完怎么办？

接着办啊，

躲得过初一，躲不过十五，

年审补呗。

3、黎明前的黑暗

年审还有函证、抽凭、实质性细节测试，

询问，观察，检查，函证，重新计算，重新执行，分析程序，

由证到账，由账到证，

获取充分适当的审计证据，评价证据的充分性和适当性，

从纸面落到实操，又加了几个数量级的工作量。

小审计还只需要厘清todolist和justdoit，

大senior还得负责现场教学和批改作业，

mgr得对客户恩威并施，随时准备和客户argue。

审计难当，

可难当也得当。

对审计从来不是喜庆的新年，

过了报告日才是。

二、年度盘点

准确的说，是叫监盘。

中国注册会计师审计准则第号《存货监盘》讲，

存货监盘，是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。

作为制造业门类最齐全的大国，企业存货的品类可就纷繁了，

任何你在市面上看得到甚至见不到的商品，都有可能成为一家企业的存货。

为了获取充分适当的审计证据，

审计界也多有盘牛盘羊盘猪圈的佳话。

除了存货监盘，还包括库存现金监盘和固定资产监盘。

总之，凡所应盘，无所不盘。

按照《现金管理暂行条例实施细则》规定，

原则上，开户银行以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。

正常来说，

企业的对内对外大额资金出入都是通过企业开设的银行账户进行的，

库存现金存在限额，

千八百块的可以留着，多了的就要存进去。

除非，你的客户本身就是个银行。

事关独立性和职业保密规范，

哪个银行就不说了，

如果把银行划分为星球级、大洲级、国家级、省市级、区县地方级这么几个梯队，

那我们客户属于星球级大行，

多少钱也不说了，

反正也是很多人一辈子都看不到的数目，

聊聊故事。

1、长安街上的摩托

下现场之前，我想了很多种从分行去网点的方式，

客户出车，客户陪打车，我自己打车，我自己坐地铁。

可怎么也没想到，

这个星球级大行的小领导对我说，

哎，你是xx网点的吧，看你是个小伙子，挺抗冻，我们车不够了，我们同事有个摩托，载你过去，可以吧。

关键是他说这个“可以吧”的时候，并没有疑问的语气。。。

故事就是，

零下10度的北京，一条秋裤的我，和一辆风中狂奔的摩托。

同事安慰说，

你可以长安街上拍个照：多么神奇的经历。

结果是，

我一路捂着帽子闭着眼趴在摩托大哥的背上，

走没走长安街我都不知道。

从东城到西城，

30分钟的打车路程，他用摩托20分钟就给我干到了，

可我感觉那时间像是过去了一年。。。

真冷啊！

职业精神都让我怀疑，这家伙是不是想搞舞弊啊，

我得好好盘他！

2、地下的金库

我对于金库的概念，

还是来源于像《指环王》、《霍比特人》、《哈利波特》这类奇幻电影：

有一个沉降梯，下沉到地下伸手不见五指的地方，

点燃火把，用钥匙打开层层紧闭的黑色大铁门，

最后一道门开启的时候，

那耀眼的金光，晃得我睁不开眼。

金条一堆，银锭一堆，珠宝一堆，

用大磅秤，

一堆堆上秤。

或者现代一点，

打开某个按钮，进入某个具有特殊光效的隧道，

然后库管员进行瞳孔识别，一道道激光防线解除，

最后输入密钥口令，

进入操作面板，进行人脸识别，

操控面板，

机械手臂自动把对应的金条银条运送到面前。

用激光枪，

biu，biu，biu

一箱箱扫描。

现实是我想多了，

金库里并没有金子，

有的只是流通的钞票，并且还不整齐、不干净。

金库是在地下不假，

库管都是四五十岁的老大爷，

估计也不爱打扫卫生，地面坑坑洼洼，墙面也涂涂画画。

剩下的不能多说了，多说违反纪律。

不过术业有专攻是真的，

你大爷还是你大爷，

几十种花花绿绿的外币，菲律宾比索，南非兰特，印度尼西亚盾...

大爷们不仅都认识，并且数得又快又准，

当然大部分都是一捆一捆的，

即使是这样，

他们也数了一个多小时。

3、银行的幕后

玩笑归玩笑，但就银行工作的特点而言，我的个人感受是，

安全+辛苦。

安全指的是，

钱在银行，绝大多数情况下，不会丢，也不会错。

虽然我看到的不多，但是每一笔业务，每一天的业务，

他们都会在步步留痕、笔笔复核、层层确认的前提下进行操作，

系统自动生成+人工手动确认，

错也很难错。

辛苦，说的是，

一切安全、可靠和稳定的系统背后，都是人工人力的辛苦付出。

内控制度的制定和执行，

无一不是需要人的劳动来支撑。

我眼看着柜员小哥把当天缴库的钱数了一遍又一遍，计算器摁来摁去摁来摁去，

还被一个主管大姐训，

我看都看的难受，

更别提去体验去做了。

我盘完了，他们还要做什么年度决算。

还有奔赴在草原上、仓库下，矿山里，油井边的监盘小伙伴们，

审计难当，

可又有什么好当呢？

既然打工人，降低期待，做好心理建设，

古罗马哲人塞涅卡说，

何必为生命的片段哭泣，

我们整个人生都催人泪下。

不过逆来顺受还是要有个度：

比如明年再让我寒风里坐摩托，

我要直接拒绝：

我打车，你随意。

三、新年寄语

1、开放心态

入职以后，我很少和人提到这个号，

很多之前因为看到文章加我的朋友，后来都忘了我是干啥的。

之所以不再公开转发，

一来，自知写的很水，没多少干货产出，如有